USA: Ausgabe der endgültigen Version des Formulars 1042-S

Im Februar 2016 sandten wir unseren Kunden mit meldepflichtigen Zahlungen gemäß den US-Quellensteuervorschriften für das Jahr 2015 einen Entwurf des Internal Revenue Service (IRS)-Formulars 1042-S („Foreign Persons U.S. Source Income Subject to Withholding“) zur Erfassung ihrer Aktivitäten bei Clearstream Banking¹ zu.

In der ersten Märzwoche sollten Sie die endgültige Version des IRS-Formulars 1042-S erhalten haben. Diese enthält jedoch nicht die Reklassifizierung der Erträgnisse aus Instrumenten von Real-Estate Investment Trusts (REITs) und Regulated Investment Companies (RICs), da uns diese noch nicht mitgeteilt wurde.

Eine geänderte Version des endgültigen IRS-Formulars 1042-S mit einer Reklassifizierung der Erträgnisse aus REIT- und RIC-Instrumenten wird bis spätestens 15. April 2016 an Kunden versandt, die solche Instrumente halten. Gleichzeitig wird dann eine Liste der Instrumente und der entsprechend neu klassifizierten Erträgnisse übermittelt.

Wir möchten Kunden daran erinnern, dass durch RICs und REITs ausgeschüttete Überlauf-Dividenden in dem Jahr gemeldet werden, das dem Jahr der tatsächlichen Dividendenausschüttung folgt und in welchem diese auch der US-Quellensteuer für Ausländer unterliegen. Detaillierte Informationen bezüglich der Besteuerung, Reklassifizierung und des Reportings von REIT- und RIC-Instrumenten finden Sie auf unserer Website unter Products and Services / Market Coverage / Americas / U.S.A./ Tax Treatment of U.S. REITs and RICs.

Weitere Informationen

Weitere Informationen über die Verfahrensweisen erhalten Sie vom Clearstream Banking Tax Help Desk, Clearstream Banking Client Services oder Ihrem Relationship Officer.

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1. Clearstream Banking bezieht sich sowohl auf Clearstream Banking AG mit Gesellschaftssitz Mergenthalerallee 61, 65760 Eschborn, Deutschland, eingetragen im Handelsregister B des Amtsgerichts Frankfurt am Main, Deutschland, unter der Nummer HRB 7500 als auch auf Clearstream Banking S.A. mit Gesellschaftssitz 42, avenue John F. Kennedy, L-1855 Luxemburg, und eingetragen im Luxemburger Handelsregister unter der Nummer B-9248.